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          人社部新政,2023年5月1日正式執行!

          前段時間,紅海君告訴大家國務院總理李強主持召開國務院常務會議,明確了2023年延續和優化實施部分階段性稅費優惠政策。


          這不,人社部的文件緊接著就來啦,具體大家跟著紅海人力一起往下看吧~



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          2023年5月1日起

          降低社保費率



          3月29日,人社部、財政部和稅務部聯合發布《關于階段性降低失業保險、工傷保險費率有關問題的通知》。



          政策原文:

          http://www.mohrss.gov.cn/xxgk2020/fdzdgknr/zcfg/gfxwj/shbx/202303/t20230330_497764.html


          《通知》中明確:


          明確自2023年5月1日起,繼續實施階段性降低失業保險費率至1%的政策,繼續實施階段性降低工傷保險費率政策,實施期限延長至2024年12月31日。



          此次社保降費,具體收益是那些人群?

          目前參與職工社保的,主要是在職職工和靈活就業人員。然而,在職職工繳納社保時,僅需要繳納失業保險,不用繳納工傷保險,而且失業保險繳費比例一般也就在1%以內。



          而靈活就業人員繳納社保,由于本身就不涉及到失業保和工傷保險,也就只是繳納養老保險和醫療保險,因此這項政策跟他們基本上沒啥關聯性。


          所以這項政策主要是企業單位受益,可以降低用人成本,減輕經營負擔人單位經營壓力減輕了,有利于促進崗位和就業穩定。



          紅海人力補充:


          有人問,那2023年1月1日至4月30日的社保費用有沒有降低呢?


          其實根據人社部2022年發布的《關于做好失業保險穩崗位提技能防失業工作的通知》就明確了:延續實施階段性降低失業保險、工傷保險費率政策1年,執行期限至2023年4月30日。


          也就是說,最新發布的政策是跟這個政策相銜接的,換句話說就是社保減免政策繼續執行至2024年年底啦~



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          殘疾人就業保障金

          減免征延長至2027年底



          3月26日,財政部發布《關于延續實施殘疾人就業保障金優惠政策的公告》,明確延續實施殘疾人就業保障金分檔減繳政策至2027年底。



          政策原文:

          http://szs.mof.gov.cn/zt/mlqd_8464/2013yljfcs/202303/t20230327_3874898.htm?from_wecom=1


          文件中明確了3點:


          1、延續實施殘疾人就業保障金分檔減繳政策。


          其中:


          用人單位安排殘疾人就業比例達到1%(含)以上,但未達到所在地省、自治區、直轄市人民政府規定比例的,按規定應繳費額的50%繳納殘疾人就業保障金;


          用人單位安排殘疾人就業比例在1%以下的,按規定應繳費額的90%繳納殘疾人就業保障金。 


          2、在職職工人數在30人(含)以下的企業,繼續免征殘疾人就業保障金。 


          3.本公告執行期限自2023年1月1日起至2027年12月31日。對符合本公告規定減免條件但繳費人已繳費的,可按規定辦理退費。 


          紅海人力補充:

          提問:殘保金怎么計算?

          回答:殘疾人就業保障金(殘保金)年繳納額=(上年度用人單位在職職工人數×所在地省、自治區、直轄市人民政府規定的安排殘疾人就業比例-上年度用人單位實際安排的殘疾人就業人數)×上年度用人單位在職職工年平均工資。


          注:此處比例以當地政策為準,在某些地區可能是0.5%,某些地區可能是1.5%。征收標準上限為當地社會平均工資的2倍。



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          小型微利企業所得稅優惠政策

          延長至2024年底



          3月27日,財政部和稅務總局聯合發布《關于小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》,明確小微企業、個體戶優惠政策延長至2024年底。



          政策原文:

          http://szs.mof.gov.cn/zhengcefabu/202303/t20230327_3874806.htm?from_wecom=1


          文件中明確:


          1、對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。執行期限為2023年1月1日至2024年12月31日。


          2、對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分,在現行優惠政策基礎上,減半征收個人所得稅。 


          紅海人力拓展:


          (1)小微企業所得稅“實際稅率”是多少?


          2023年1月1日至2024年12月31日期間,小型微利企業不再區分“100萬元以下”和“100~300萬元”兩檔,所有應納稅所得額 “實際稅率”均為5%! 





          上述結論來源有二:


          第一,根據本次發布的優惠政策,小型微利企業應納稅所得額100萬元以下部分的應納稅額,可以通過以下公式計算:應納稅額=應納稅所得額×25%×20%=應納稅所得額×5%

          第二,根據《稅務總局關于進一步實施小微企業所得稅優惠政策的公告》(財政部 稅務總局公告2022年第13號)(執行期限為2022年1月1日至2024年12月31日)有相關規定:“對小型微利企業年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅?!?/span>計算公式同上。





          (2)如何享受優惠政策?


          企業在年度中間預繳企業所得稅時,按照政策標準判斷符合小型微利企業條件的,即可享受優惠政策。資產總額、從業人數、年度應納稅所得額指標,暫按當年度截至本期預繳申報所屬期末的情況進行判斷。


          小型微利企業是哪些企業?


          小型微利企業,是指從事國家非限制和禁止行業,且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。


          其中,從業人數,包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。所稱從業人數和資產總額指標,應按企業全年的季度平均值確定。



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